שכיר – מעסיק עד 7.5% , עובד עד 2.5%

תקרת שכר להפקדה הפטורה בידי העובד – 15,712 ₪ לחודש.

מעל התקרה – חבות מס בהפקדה (זקיפת שווי) ומס רווחי הון במשיכה.

 

בעל שליטה – מעסיק עד 4.5% , עובד עד 1.5%

תקרת שכר להפקדה הפטורה בידי העובד – 15,712 ₪ לחודש.

ניתן להפקיד עבור בעל השליטה כשכיר רגיל, אולם ההוצאה תותר רק עד השיעורים

האמורים. לא תחול זקיפת הכנסה בגין שיעורי הפקדה כשכיר רגיל.

 

עצמאי – הפקדה בשיעור 7% מהתקרה בסך 264,000 ₪ לשנה = 18,480

,(6,600) ההוצאה שתותר בניכוי, הינה ההפקדה שמעבר ל 2.5%

סך 11,880 ₪ לשנה.

מכאן עולה שכדי להתחיל להרוויח הטבות מס, העצמאי צריך להפקיד מעל 540 ש"ח לחודש.

מומלץ להפקיד לקרן השתלמות בהפקדות חודשיות בהוראת קבע, ולא לחכות לסוף השנה כדי להפקיד סכום חד פעמי.

 

שכיר לא רשאי להפקיד לקרן השתלמות כעצמאי, בגין "הכנסה נוספת" .

 

מקלט מס לחיסכון הוני – עצמאי רשאי להפקיד לקרן השתלמות עד התקרה,

אף אם הכנסתו נמוכה ממנה. ההוצאה מעבר להכנסה בפועל לא תותר בניכוי,

אולם במשיכה לא יחול מס רווחי הון.

 

 

קרן השתלמות היא תוכנית החיסכון היחידה בישראל שמאפשרת לחוסך למשוך את החיסכון שצבר כסכום הוני חד פעמי פטור הן ממס על הקרן והן ממס על הרווחים, כיוון שכך חוסכים רבים מעדיפים לא למשוך את הקרן לאחר 6 שנים ומייעדים את הקרן לגיל פרישה.

ניתן לקחת הלוואות על בסיס קרן השתלמות בריבית אטרקטיבית סביב ריבית הפריים ולהמשיך ליהנות מהתשואה של הקרן.

ניתן לעבור מקרן לקרן ללא פגיעה בזכויות.